Какой режим выгоднее для ООО — УСН или ОСНО? Однозначного ответа нет: многое зависит от модели продаж (B2B/B2C), структуры расходов, доли контрагентов с НДС и планов роста. Ниже — понятное сравнение без канцелярита и «подводные камни», о которых чаще всего забывают.

Коротко: в чём принципиальная разница

• УСН (упрощёнка) — один налог с дохода или с разницы «доходы–расходы». НДС не платится (кроме отдельных случаев), администрирование проще. Есть лимиты по доходу, численности и составу участников.
• ОСНО (общая система) — классическая схема с НДС, налогом на прибыль, имущественными налогами. Отчётности больше, но входной НДС можно принимать к вычету, что важно при работе с B2B.

Налоги и деньги: как это выглядит в реальности

Если вы на УСН

• Платите налог по УСН (объект: «доходы» или «доходы минус расходы»).
• НДС не платите, но:

- выступаете налоговым агентом в ряде случаев (например, аренда госимущества, услуги нерезидентов);
- можете добровольно стать плательщиком НДС, но тогда исчезает ключевое преимущество УСН — простота.

• Зарплаты и взносы платятся в любом режиме (УСН их не отменяет).
• По имуществу возможен налог на имущество (если объект в региональном перечне с кадастровой базой).

Денежный эффект: если ваши клиенты — физлица или малый бизнес без НДС, УСН обычно выгоднее. Если вы продаёте B2B-компаниям, которым нужен вычет НДС, цена «без НДС» часто делает вас неконкурентными.

Если вы на ОСНО

• Платите НДС (и администрируете вычеты/счета-фактуры).
• Платите налог на прибыль (доходы минус расходы по правилам НК).
• Возможен налог на имущество.
• Зарплата и взносы — как обычно.

Денежный эффект: при крупных закупках/инвестициях и работе с плательщиками НДС ОСНО» чаще выгоднее: входной НДС «возвращается» через вычеты, а контрагенты берут ваш НДС к вычету.

Отчётность и учёт

Общее для обоих режимов:

• ООО обязано вести бухучёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность.
• По сотрудникам сдаётся зарплатная и страховая отчётность, платятся НДФЛ и страховые взносы.
• Онлайн-касса и ОФД — по правилам 54-ФЗ (если применимо).

Отличия:

• УСН: основная налоговая отчётность — декларация по УСН (раз в год), плюс всё, что связано с персоналом.
• ОСНО: декларации по НДС (ежеквартально), по налогу на прибыль, сопутствующие регистры по НДС (книга покупок/продаж), больше камеральных проверок и требований пояснений.

Ограничения и «триггеры» смены режима (про УСН)

• Есть лимиты по доходу, штатной численности, остаточной стоимости активов, требованиям к учредителям.
• Превышение лимитов или нарушение условий ведёт к утрате права на УСН и переходу на ОСНО.
• Отдельные виды деятельности изначально не могут применять УСН.

Вывод: планируете рост — держите руку на пульсе лимитов, чтобы не «слететь» неожиданно в середине года.

Типичные сценарии выбора

УСН обычно выгоднее, если:

• Продаёте физлицам или микробизнесу, НДС не нужен.
• Низкая доля «входного» НДС в расходах (мало крупных закупок).
• Простая логистика и небольшая номенклатура.
• Важны понятные фиксированные платежи и минимальная отчётность.

ОСНО обычно выгоднее, если:

• B2B с требованием «с НДС».
• Высокая доля закупок/основных средств — критичны вычеты по НДС.
• Экспорт/импорт, агентские схемы, сложные договоры.
• Планируете масштабироваться и работать с крупными компаниями/госзаказом.

Подводные камни, о которых чаще забывают

УСН:

1. Неверный выбор объекта («доходы» vs «доходы-расходы»). При низкой марже объект «Д-Р» часто выгоднее, но расходы должны быть документально подтверждены и оплачены.
2. Лимиты и контроль дохода. Превышение может случиться из-за «разовых» поступлений; мониторьте ежемесячно.
3. НДС-агент. Арендуете гос/муниципальное имущество, покупаете у нерезидента — обязанности по НДС всё равно возникнут.
4. Первичка и КУДиР. Расход не подтверждён — его нет. Итог — переплата по налогу.
5. Добровольный НДС на УСН. Сложно и почти всегда бессмысленно: берёте на себя всю бюрократию ОСНО.

ОСНО:

1. НДС-учёт требует дисциплины. Ошибки в счётах-фактурах, раздельный учёт по ставкам, авансы, бонусы — источник требований и доначислений.
2. Деловая цель и «обоснованность» расходов. Бумажная экономия на «технических» контрагентах оборачивается претензиями.
3. Кэш-флоу. НДС к уплате возникает раньше, чем придут вычеты, — следите за кассовыми разрывами.
4. Сложность договоров. Агентские, комиссии, экспорт (0% НДС с подтверждением) — без методологии легко ошибиться.

Как минимизировать риски в любом режиме

• Назначьте ответственного за первичку и ежемесячную сверку (банк, касса, склад).
• Введите календарь налогоплательщика: крайние даты налогов, отчётности, зарплат.
• Используйте единый налоговый счёт и отправку отчётности через проверенный сервис.
• Проводите квартальные мини-аудиты: налоговая нагрузка, выручка vs лимиты, качество первички.
• При смене режима или запуске новых договорных схем делайте предварительный расчёт (моделирование налогов и кэш-фло).

Итог

• УСН — про простоту и экономию администрирования, если клиентам не нужен НДС.
• ОСНО — про гибкость для B2B и крупные сделки, но с более тяжёлой отчётностью.
• Режим — это инструмент, а не религия. Считайте цифры, смотрите на клиентов и планы роста — и принимайте решение.