Что изменилось в 2025 году

Федеральная налоговая служба продолжает усиливать автоматизированный контроль отчетности. В 2025 году система стала ещё более «умной»: практически каждая декларация, отчет или платеж автоматически сверяются с данными, которые уже есть у налоговой. Если раньше основная работа велась в ходе камеральных проверок и занимала месяцы, то теперь ошибки выявляются буквально в день отправки отчетности.
Ключевой инструмент — контрольные соотношения (КС). Это набор правил и формул, по которым сверяются данные в различных отчетах. Если цифры не совпадают, налогоплательщик получает уведомление о несостыковках в Личном кабинете (ЛК) ФНС. В ряде случаев сообщение дублируется на электронную почту или в адрес официального представителя.
Таким образом, налогоплательщик не может рассчитывать на то, что «мелкие неточности» пройдут незамеченными. Система сопоставляет все данные: от деклараций по НДС и налогу на прибыль до информации онлайн-касс и отчетов по зарплате.

Какие контрольные соотношения наиболее рискованные

1. Несоответствие между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам (РСВ). Если по одному отчету удержано больше НДФЛ, чем по другому, налоговая автоматически формирует требование пояснений.
2. Разрыв между декларацией по НДС и книгой продаж или покупок. Любая ошибка в счетах-фактурах или несвоевременно отраженный вычет сразу вызывает вопрос.
3. Несовпадение налоговой базы по налогу на прибыль и выручки, отраженной в бухгалтерской отчетности. ФНС видит противоречие между разными источниками данных.
4. Разница между выручкой по декларациям и суммами по онлайн-кассам. Так как информация ОФД напрямую поступает в ФНС, любое несоответствие вызывает сигнал.
5. Несогласованность данных по выплатам физическим лицам и информации о движении денег по расчетному счету. Банки передают сведения в рамках закона 115-ФЗ, и ФНС легко находит расхождения.

Как заранее отлавливать несостыковки

Чтобы не доводить до требований пояснений и блокировки расчетного счета, бухгалтерии стоит наладить внутренний контроль. Основные шаги:

1. Перед сдачей отчетности проверяйте контрольные соотношения через встроенные инструменты в 1С, Контур.Бухгалтерии или других учетных системах.
2. Сверяйте между собой ключевые формы: 6-НДФЛ и РСВ, декларацию по НДС и книги покупок/продаж, налог на прибыль и бухгалтерскую отчетность.
3. Регулярно заходите в Личный кабинет налогоплательщика. Там появляются уведомления о несостыковках, которые можно устранить ещё до начала камеральной проверки.
4. Проводите тестовую выгрузку отчетности раз в квартал и проверяйте показатели вручную. Это особенно важно при больших объемах операций или при смене бухгалтера.
5. Организуйте внутри компании процесс сверки данных по кассе, банку и первичке хотя бы раз в месяц, чтобы избежать накопления ошибок.

Чем грозят ошибки

Если контрольные соотношения не выполнены, ФНС направляет требование пояснений. В лучшем случае придется тратить время на подготовку пояснительных писем и корректировку отчетности. В худшем — инспекторы назначат углубленную камеральную проверку.
Последствия:

• штрафы за грубое нарушение правил учета (статья 120 НК РФ);
• штрафы за неуплату налога или занижение базы (статья 122 НК РФ);
• доначисления налогов, пени;
• блокировка расчетного счета в случае значительных разрывов или при подозрении на недобросовестность;
• вызов директора на комиссию в ФНС.

Чек-лист для бухгалтера и финансового директора

1. Раз в месяц проверяйте контрольные соотношения в программах и вручную.
2. Введите регламент обязательной сверки данных между отчетами.
3. Подключите уведомления из Личного кабинета ФНС и реагируйте на них сразу.
4. Раз в квартал делайте «репетицию» отчетности и проверку на несостыковки.
5. Обучите сотрудников новым правилам проверки и ответственности за ошибки.

Итог

2025 год показывает: налоговая работает в режиме реального времени и больше не ждёт окончания отчетного периода, чтобы проверять данные. Ошибки фиксируются сразу, а налогоплательщикам предлагается оперативно их исправить. Это означает, что надежный внутренний контроль отчетности становится обязательной частью бизнеса. Те, кто наладит процесс сверки и проверок, минимизируют риски штрафов, доначислений и блокировок счетов.