Осенью 2025 года в России вступают в силу поправки, повышающие основную ставку налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 до 22%.
Решение принято федеральным законом № 285-ФЗ от 14.07.2025, и уже влияет на планы компаний, расчёт контрактов и структуру конечных цен.
Разберём, кого повышение затронет в первую очередь, как оно скажется на бизнесе, сотрудниках и потребителях, а также какие меры помогут снизить нагрузку.

1. Что именно изменилось

С 1 октября 2025 года основная ставка НДС составляет 22% (вместо прежних 20%).
При этом льготные ставки сохранены:

• 10% — для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий, книг и учебников;
• 0% — для экспорта и международных перевозок.

Повышение касается всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения (ОСНО), а также организаций, уплачивающих НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

2. Почему ставка увеличена

По заявлению Минфина и правительства, основная цель реформы — компенсировать рост расходов федерального бюджета и укрепить налоговую базу.
Дополнительные поступления планируется направить на инфраструктурные и социальные проекты, цифровизацию госуслуг и поддержку промышленности.

Однако экономисты указывают, что повышение НДС также может усилить инфляционное давление и снизить потребительский спрос в краткосрочной перспективе.

3. Как повышение повлияет на бизнес

Для компаний на ОСНО:

• Нагрузка по НДС увеличится на 2 п.п. — особенно ощутимо для розницы, строительства, логистики и сферы услуг.
• Компании, работающие по долгосрочным контрактам, должны пересчитать налоговые обязательства по датам перехода (до и после 01.10.2025).
• Ошибки в раздельном учёте ставок 20/22% могут привести к штрафам и спорам с ФНС.

Для компаний на УСН, АУСН и ПСН:

• Формально повышение не влияет напрямую, но цены поставщиков с НДС вырастут, а значит — косвенно увеличатся расходы и себестоимость.

4. Как меняется расчёт цены и налоговых обязательств

Пример:
Товар стоил 120₽ (включая НДС 20%).
Без налога — 100₽, НДС — 20₽.

После повышения:
при той же цене без налога 100₽, НДС = 22₽,
итоговая цена с налогом = 122₽.

Если бизнес не изменит отпускные цены, его чистая маржа снизится.
Большинство компаний планируют постепенно переложить повышение на конечного потребителя.

5. Как учесть переходный период

Для операций, которые начались до 1 октября 2025 года, но завершены после, применяется ставка, действовавшая на дату отгрузки (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Если отгрузка и оплата произошли в разные периоды — налог рассчитывается раздельно:

• отгрузка до 01.10.2025 — НДС 20%;
• отгрузка после 01.10.2025 — НДС 22%.

Бухгалтерии важно корректно разделить эти операции и отразить разные ставки в книгах продаж и покупок.

6. Как повышение НДС скажется на сотрудниках и потребителях

• Рост цен. Эксперты прогнозируют повышение потребительских цен на 1,5–2 % до конца года, особенно на непродовольственные товары и услуги.
• Давление на бизнес. Некоторые компании будут сдерживать рост зарплат или премий, чтобы компенсировать увеличение издержек.
• Нагрузка на малый бизнес. Индивидуальные предприниматели на упрощёнке почувствуют рост себестоимости из-за увеличения закупочных цен.

При этом на социально значимые товары (с пониженной ставкой 10 %) и льготные отрасли (медицина, образование) повышение не распространяется.

7. Что делать бизнесу уже сейчас

1. Пересмотреть договоры и контракты. Проверить, указана ли ставка НДС или «включено в цену» — это влияет на обязательства сторон.
2. Переоценить цены и маржу. Рассчитать, сможет ли рынок принять рост цен или лучше частично сократить прибыль.
3. Обновить учётные системы. Настроить ставки 22% в 1С, Контур.Бухгалтерии и других программах.
4. Сообщить партнёрам и клиентам. Внести изменения в договора, уведомить контрагентов.
5. Контролировать налоговые регистры. Раздельный учёт 20/22% в переходном периоде обязателен.

8. Кто выиграет от изменений

• Экспортёры (ставка 0%) — повышение не затронет их налоговую нагрузку.
• Импортозамещающие компании — рост НДС делает импорт дороже, а отечественные товары конкурентоспособнее.
• Сферы с высоким НДС-кредитом (производство, строительство) — повышение ставки может увеличить размер возмещения при закупках.

9. Возможные риски и споры

• Ошибки при применении ставок (особенно в октябре–декабре 2025 года).
• Завышенные цены на товары с пониженной ставкой (10%).
• Рост споров при камеральных проверках деклараций.
• Отложенный эффект на инфляцию и потребительский спрос.

ФНС уже предупредила, что будет проводить массовую автоматическую сверку ставок НДС по данным онлайн-касс и деклараций за IV квартал 2025 года.

Подведём итоги

Повышение НДС до 22% — одно из ключевых налоговых событий 2025 года.
Оно напрямую влияет на ценообразование, бухгалтерский учёт и планирование бюджета.
Компаниям важно корректно рассчитать переходный период, обновить ставки в учётных системах и заранее информировать клиентов.
Чем раньше бизнес адаптируется, тем меньше потери — и тем безопаснее работа с ФНС в конце года.

См. также по теме:
— Как изменились ставки и вычеты по НДФЛ в 2025 году