В 2026 году выбор режима стал жёстко привязан к лимитам по доходам и НДС: освобождение от НДС на УСН и ПСН ограничено 20 млн. ₽, для АУСН установлен лимит 60 млн. ₽, а крупному бизнесу фактически оставили только ОСНО. Единого «лучшего» режима нет — выбор зависит от оборота, расходов, состава клиентов и планов роста.​

Кратко по режимам и лимитам

Основные условия для популярных режимов малого и среднего бизнеса в 2026 году выглядят так.​

ОСНО (общая система)

• ООО: налог на прибыль 25%, НДС 22%/10%/0%, налог на имущество.
• ИП: НДФЛ 13–22% по прогрессивной шкале, НДС, имущество.​
• Лимитов по доходу нет; режим обязателен для крупного бизнеса и тех, кто не укладывается в ограничения спецрежимов.

УСН

• «Доходы» — 6% (регионы могут снизить до 1%).
• «Доходы минус расходы» — 15% (регионы могут снизить до 5%).
• Лимит дохода — 490,5 млн. ₽; численность — до 130 человек; основные средства — до 218 млн. ₽.​
• НДС обязателен при доходе свыше 20 млн. ₽.​

ПСН (патент для ИП)

• Налог — 6% от потенциально возможного дохода (фиксируется регионом).​
• Лимит дохода — 20 млн. ₽ в год по всем патентам ИП; при превышении — слёт с режима.​
• Без НДС, но виды деятельности ограничены, часть торговли выводится с патента.​

АУСН

• Ставки: 8% с доходов или 20% с прибыли.​
• Лимит дохода — 60 млн. ₽; не более 5 сотрудников.​
• НДС не платится, но нельзя работать с НДС‑контрагентами, которым нужен вычет.

ЕСХН и НПД здесь не разбираем — это узкие режимы (сельхозпроизводители и самозанятые).​

Какой режим для какого бизнеса

Ориентировочный выбор по типу бизнеса и обороту.​
Самозанятость, фриланс, микробизнес до 2,4 млн. ₽

• НПД или ИП на УСН «Доходы» 6% (если есть сотрудники).

Микробизнес до 20–60 млн. ₽

• ПСН, если укладываетесь в виды деятельности и лимит 20 млн. ₽, и не нужен НДС.
• АУСН — если до 60 млн. ₽, до 5 сотрудников и чисто B2C‑услуги.​

Малый бизнес до 100–150 млн. ₽

• УСН «Доходы» — если низкие расходы (услуги, IT, консалтинг).
• УСН «Доходы минус расходы» — если расходы ≥40–60% выручки (общепит, производство, часть торговли).​

Бизнес с выручкой 200–490,5 млн. ₽ или активной B2B‑торговлей

• УСН с НДС (5%/7% или 22%) либо ОСНО — выбор зависит от доли расходов с НДС и требований клиентов.​

Крупный и быстрорастущий бизнес

• ОСНО: полный НДС, налог на прибыль, сложная отчётность, но доступ к тендерам, сетям и крупным клиентам.​

Практический алгоритм выбора на 2026 год

При выборе режима на 2026 год стоит последовательно пройти три шага.​
1) Оцените оборот и рост:

• До 20 млн. ₽ — ПСН/УСН/АУСН.
• 20–60 млн. ₽ — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», АУСН только для микробизнеса.
• 60–490,5 млн. ₽ — УСН (с НДС или без в зависимости от лимита).
• Выше 490,5 млн. ₽ — ОСНО без вариантов.

2) Посчитайте долю расходов и нужен ли НДС:

• Расходы менее 40% выручки — выгоднее УСН «Доходы» или ПСН.
• Расходы свыше 40–60% — УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО.​
• Если ключевые клиенты на ОСНО и требуют счёт‑фактуру — придётся выбирать УСН с НДС или ОСНО.​

3) Проверьте ограничения и админресурс:

• УСН/ПСН/АУСН — меньше отчётности, но ограничены по видам деятельности, доходу, численности.
• ОСНО — больше налогов и отчётности, но шире рынок и меньше ограничений по размерам.​

Подведём итоги

В 2026 году выбор режима — это баланс между лимитами (20 млн. ₽ для НДС‑освобождения, 60 млн. ₽ для АУСН, 490,5 млн. ₽ для УСН), долей расходов и потребностью клиентов в НДС. Микробизнесу чаще подойдёт ПСН или АУСН, малому бизнесу — УСН с правильным объектом, а компаниям с крупной выручкой и B2B‑клиентами — УСН с НДС или ОСНО. Ошибка в выборе режима может стоить дороже, чем услуги хорошего бухгалтера, поэтому расчёт нагрузки на каждом варианте на 2026 год — обязательный шаг.

См. также

• УСН в 2026 году: ставки, лимиты, НДС и переход на ОСНО — полный гид​
• Патент (ПСН) в 2026 году: новые лимиты дохода 20 млн. ₽, НДС и кому выгоден патент​​
• Налоговая реформа–2026: что изменится и как подготовиться заранее