Госдума приняла налоговую реформу–2026 во втором чтении. Некоторые изменения стали мягче, часть — подтверждена, а отдельные предложения отклонены.
Для бизнеса это означает: в 2026 году налоговая нагрузка и порядок применения режимов изменятся существенно, но переход будет плавнее, чем предлагалось первоначально.

Разбираем ключевые поправки и рассказываем, что предпринимателям нужно сделать уже сейчас по итогам 2025 года, чтобы не столкнуться с лишними налогами.

1. Лимиты доходов по УСН снижают — но поэтапно

Что предлагали изначально
Уменьшить лимит доходов для УСН с 60 млн₽ до 10 млн₽ сразу в 2026 году. Это означало бы фактический уход с УСН для сотен тысяч компаний.
Что утвердили
Снижение будет поэтапным:

• 20 млн₽ — по итогам 2025 года,
• 15 млн₽ — по итогам 2026 года,
• 10 млн₽ — с 2027 года и далее.

Это более мягкий сценарий, но он всё равно сокращает круг компаний, которые смогут оставаться на УСН.
Что важно предпринимателю
Если доходы в 2025 году превысят 20 млн₽, с 2026 года предприниматель станет плательщиком НДС даже на УСН.

2. Снижение лимитов по ПСН — тоже поэтапно

Что предлагали
Сразу снизить лимит ПСН с 60 млн₽ до 10 млн₽.
Что утвердилиСнижение станет постепенным:

• 20 млн₽ — по доходам за 2025 год или в течение 2026 года,
• 15 млн₽ — за 2026 год или в течение 2027 года,
• 10 млн₽ — с 2028 года и далее.

Для малого бизнеса это даёт время адаптироваться.
Что важно
Чтобы остаться на патенте в 2026 году, доходы за 2025 год должны быть не выше 20 млн₽.

3. ПСН сохраняют для розницы и грузоперевозок

Что предлагали
Запретить патент для розничной торговли и автомобильных грузоперевозок.
Что утвердили
Обе сферы остаются на ПСН.
Это важная новость — эти отрасли массово используют патент, и полный запрет стал бы ударом для предпринимателей.

4. УСН-плательщиков НДС не будут штрафовать, если они нарушили впервые

Что предлагали
Сохранить действующие штрафы по ст. 119 НК РФ.
Что утвердили
Если предприниматель на УСН впервые нарушил обязанности плательщика НДС (например, опоздал с декларацией), штрафы не применяются.
Это снижает риски для тех, кто впервые попал на НДС из-за превышения лимита.

5. Льготу по НДС для IT-компаний сохраняют

Что предлагали
Отменить льготу.
Что утвердили
Льгота остаётся: продажа ПО из реестра отечественного софта по-прежнему не облагается НДС.
Это важная поддержка отрасли.

6. Лимит для АУСН оставили прежним

Что предлагали
Разрешить предпринимателям на АУСН нанимать до 15 сотрудников.
Что утвердили
Поправку отклонили. Лимит остаётся прежним — до 5 человек.

7. Упрощёнцам разрешили менять ставку НДС раньше трёх лет

Что предлагали
Полная либерализация смены ставок.
Что утвердили
Если компания на УСН впервые стала плательщиком НДС, она может сменить ставку (пониженную или общую) в течение первого года.
Раньше это можно было делать только раз в три года.

8. Перенос сроков уплаты налогов не меняется

Что предлагали
Требовать платить налоги заранее — если срок уплаты выпадает на выходной, платить в предыдущий рабочий день.
Что утвердили
Оставили прежний порядок: налог можно перечислить в следующий рабочий день.

9. УСН разрешили учитывать больше расходов

Что предлагали
Расширить список расходов.
Что утвердили
Добавили новый подпункт 45 в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ.
Он позволяет учитывать дополнительные расходы, предусмотренные главой 25 НК — это больше возможностей для уменьшения налоговой базы.

10. Что предпринимателям нужно сделать уже сейчас — по итогам 2025 года

Результаты 2025 года напрямую определяют, сможете ли вы применять УСН или ПСН в 2026 году.
1) Контролируйте доходы

• Чтобы остаться на УСН без НДС — доходы 2025 года должны быть до 20 млн₽.
• Чтобы сохранить ПСН в 2026 — доходы должны быть до 20 млн₽.

2) Рассчитайте налоговую нагрузку при новых правилах
НДС: 22% с 2025 года.
УСН: уменьшение лимитов.
ПСН: сокращение возможных видов деятельности.
3) Проверьте режимы налогообложения
Возможно, стоит заранее рассмотреть:

• переход на ОСНО;
• переход на АУСН;
• разделение бизнеса;
• применение льгот в вашем регионе.

4) Подготовьте документы
Проверьте:

• устав,
• ОКВЭД,
• учётную политику,
• структуру договоров,
• электронный документооборот.

5) Подготовьте финансовый резерв
Разница между текущими налогами и налогами в 2026 году может быть существенной.

Подведём итоги

Налоговая реформа–2026 получилась мягче первоначального варианта, но её влияние всё равно серьёзное.
Лимиты по УСН и ПСН будут снижаться плавно, но неизбежно.
Розница и перевозки остаются на патенте, IT сохраняет льготы, штрафы для новичков-упрощенцев смягчены.

Главный вывод:
результаты 2025 года определяют налоговую судьбу компании на 2026 год — особенно доходы.
Предпринимателям важно уже сейчас оценить нагрузку, обновить документы и подготовиться к изменениям.

См. также по теме:
— Повышение НДС: что изменится для бизнеса и сотрудников
— Прогрессивный НДФЛ: новые ставки и удержания
— Валютные операции: как принимать оплату без нарушений
— Больничные: как проверить начисления и избежать ошибок