Вопрос «отменят ли УСН для торговли с 2026 года» уже перешёл из слухов в официальные обсуждения, но на момент конца 2025 года речь идёт не о полном запрете, а о поэтапном ужесточении условий: снижении лимитов выручки, ограничении режимов для крупных сетей и онлайн‑торговли. Малому бизнесу в рознице и опте важно понимать, какие сценарии уже просматриваются, и заранее выбрать запасной налоговый режим.​

Что сейчас обсуждают по УСН для торговли

Президент и Правительство поручили проанализировать параметры УСН и подготовить предложения по отказу от упрощёнки для торгового бизнеса с крупными оборотами. Экспертные материалы и разборы реформы 2026 года показывают несколько ключевых идей:​

• Поэтапное снижение лимитов выручки для торговли на УСН.
• Возможный запрет УСН для крупных торговых сетей и маркетплейсов.
• Сближение нагрузки для торговли на УСН и ОСНО через НДС и отмену льгот.

При этом прямо заявлено, что полная отмена УСН с 2026 года, в том числе для торговли, официально не принята: режим сохраняется, но условия его применения для розницы и опта могут стать жёстче.​

Как может измениться УСН для торговли с 2026 года

По текущим обсуждениям и проектам к 2026 году для торговли возможны такие шаги:​

• Снижение лимита выручки, при котором торговые компании на УСН освобождены от НДС (для торговли отдельно от общего лимита).
• Снижение общего лимита дохода, дающего право применять УСН, именно для розничной и оптовой торговли.
• Введение отдельного, более низкого порога выручки, после которого торговля обязана перейти на ОСНО с полным НДС и налогом на прибыль.
• Более жёсткий контроль за сетевыми и онлайн‑ритейлерами, которые фактически работают как крупный бизнес, но используют УСН.​

Формулировка «поэтапная отмена УСН для торговли» в большинстве источников означает сначала запрет для крупных игроков и онлайн‑сегмента, а не одномоментный перевод всей розницы на ОСНО.​

Какие риски для малого торгового бизнеса

Даже если вы небольшой магазин или оптовик, изменения затрагивают три зоны риска:​

• Риск потери права на УСН из‑за снижения лимитов по доходам.
• Риск обязательного НДС при снижении лимита освобождения от НДС для торговли и одновременной реформе УСН.
• Риск роста налоговой нагрузки при вынужденном переходе на ОСНО (НДС 22%, налог на прибыль, полный бухучёт).

Особенно уязвимы:

• Магазины и интернет‑ритейл с оборотами близкими к верхней границе УСН.
• Торговые компании, работающие с маркетплейсами и крупными закупками.
• Бизнес, не готовый к НДС: нет кадров, учётной системы, регламентов.​

Какие варианты есть у малого бизнеса

Даже при ужесточении правил у торгового бизнеса остаётся несколько рабочих вариантов:​
Остаться на УСН, если обороты позволяют:

• Контролировать выручку в рамках новых лимитов.
• Перейти на специальные ставки НДС 5% или 7% на УСН при росте доходов, если это будет выгоднее ОСНО.

Перейти на ОСНО осознанно:

• При работе с крупными поставщиками и B2B‑клиентами, которым нужен НДС к вычету.
• При планах масштабирования (сети магазинов, активная онлайн‑торговля).

Рассмотреть другие формы структурирования бизнеса:

• Разделение направлений (торговля, услуги, производство) по разным юрлицам с разными режимами.
• Использование ПСН или АУСН для непрофильных сервисных услуг, где это возможно.​

Выбор режима в 2026 году будет зависеть не только от налоговых ставок, но и от того, насколько бизнес готов вести раздельный учёт, работать с НДС и инвестировать в автоматизацию.

Как подготовиться к возможным ограничениям УСН

Чтобы возможная отмена или ужесточение УСН для торговли не стало сюрпризом, торговому бизнесу стоит уже сейчас:​

• Смоделировать работу компании на ОСНО и УСН с НДС: НДС 22%, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.
• Определить «точку безубыточности» по выручке и лимит, выше которого УСН теряет смысл.
• Привести в порядок учёт товаров, склад и первичку, чтобы при переходе на ОСНО не пришлось восстанавливать учёт задним числом.
• Подготовить учётную политику на 2026 год с учётом возможного НДС и корректировок договоров.

Такой подход позволит воспринимать отмену или ограничения УСН не как катастрофу, а как управляемый переход на другой режим.

Подведём итоги

На конец 2025 года УСН для торговли не отменена, но риск поэтапного ужесточения и частичного запрета для крупных и онлайн‑игроков в 2026–2028 годах реален. Малому бизнесу в рознице и опте важно заранее просчитать налоговую нагрузку на УСН с НДС и на ОСНО, подготовить учёт и договоры к возможному переходу и иметь готовый план смены режима. Те, кто сделает такие расчёты и обновит учётную политику заранее, пройдут реформу значительно спокойнее.

См. также

• УСН в 2026 году: ставки, лимиты, НДС и переход на ОСНО — полный гид
• Патент (ПСН) в 2026 году: новые лимиты дохода 20 млн. ₽, НДС и кому выгоден патент
• Налоговая реформа–2026: что изменится и как подготовиться заранее
• Бухгалтерия для ООО на УСН и ОСНО: отличия и подводные камни